還敢零申報?!7個錯誤操作會計人要自查！
2021-11-02 08:55:20
在申報過程中，我的一些朋友對零申報知之甚少。今天開心君就給大家講講01。什么情況下可以零申報？1.什么是零申報？零申報是指企業在納稅申報期間沒有發生應納稅所得額，當期增值稅和企業所得稅真實申報數據均為0，可以進行零申報。 2.什么情況下可以零申報？零申報不僅僅意味著零收入。 增值稅小規模納稅人當期收入為零可以申報零；增值稅一般納稅人當期無銷項稅、無進項稅的，可以申報零；企業所得稅納稅人當期不經營的，只有收入和成本為0時才能申報為零。3.什么是長期零申報？一般情況下，稅務機關確定半年以上為長期，雖然具體期限由省、市稅務機關確定。 建議老板們在委托代理人記賬報稅時，不要為了省錢而選擇零申報！02.如何正確申報零？今天，邊肖總結了七個常見的零申報案例，教你如何正確進行零申報！案例一:獲得免稅收入只需零申報？前不久，一家企業的會計來到辦稅服務廳詢問零申報問題。 問:“我企業是增值稅小規模納稅人，已按規定申請增值稅減免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經備案減免稅的企業可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。 答:這種情況不能宣布為零。 根據相關規定，申請增值稅減免稅的納稅人應納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報為零，而是應當如實向稅務機關申報。 正確的申報方式是在增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當期免稅收入10萬元，完成當期申報。 案例二:月銷售額低于10萬元只需要零申報？“我們公司是增值稅小規模納稅人，月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業免征增值稅的優惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務人員提出了納稅人經常遇到的問題。 答:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額低于10萬元，只需零申報”的誤區。 事實上，根據相關規定，在享受國家稅收優惠待遇的同時，應當如實向稅務機關申報。 正確的做法是先計算不含稅收入，再用不含稅收入計算應納增值稅，填寫申報表相應欄目享受免稅。 案例三:當期非勞動收入只需零申報？“我們公司剛剛開始營業。本月采購設備，取得增值稅進項發票5張，進項稅額8500元。我們已經獲得認證，但沒有收到任何收入。我們可以宣布零嗎？”答:雖然沒有銷售收入，但有進項稅。如果納稅人因未發生銷售而申請零申報，未抵扣的進項稅額將導致逾期抵扣，無法抵扣。 正確的做法是在對應的銷售欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫當期已認證的進項稅額8500元，這樣期末留存的稅額在下期繼續抵扣。 案例四:企業長期虧損，企業所得稅可以申報為零嗎？“我們公司長期虧損，沒有企業所得稅。企業所得稅可以申報為零嗎？”答:企業的虧損可以結轉以后五個納稅年度進行彌補。如果進行零申報，第二年的利潤將無法彌補上一年的虧損，從而造成企業的虧損。 如果當年進行了企業所得稅零申報，但虧損擴大到次年扣除，是違反稅法規定的，因此虧損企業要謹慎申報零申報。 案例五:預繳稅金只需零申報？前不久，一家企業的會計張打電話到辦稅服務廳咨詢，說:“我們一般是給客戶提供建筑服務，銷售一些建材，屬于增值稅小規模納稅人。本季度，我們提供建筑服務，獲得不含稅收入5萬元。我們已經給辦稅處開了增值稅專用發票，交了1500元的稅。我們可以零申報嗎？”答:雖然代開發票已經繳稅，但單純零申報還是不可能的。 銷售收入應填寫在指定的欄中，系統會自動生成已付稅并進行抵銷。 案例六:取得未開票收入只需零申報？企業是新設立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額17萬元。本期取得增值稅進項發票10張，進項稅額17萬元，未審驗。 近日，公司會計劉致電辦稅服務廳，詢問本期增值稅進項發票未審驗是否可以零申報。 答:納稅人違反規定進行零申報，不僅要繳納當期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是納稅人將當期收入100萬元填入未申報收入，按規定繳納當期稅款。 案例七:準備期間可以零申報嗎？“我們是籌建期新成立的工業企業，是增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準備中。本期沒有銷售，我們也沒有認證增值稅進項發票。增值稅可以零申報嗎？”答:準備期納稅人可在2021年1月申報增值稅時申請零申報。 納稅人當期有增值稅進項發票且當期已認證的，不能零申報，應按要求填報當期進項稅額。 提醒:免稅、不繳稅、零申報，雖然最終結果是應納稅額為零，但是差異很大，所以納稅人要正確進行零申報。 違規零申報會造成企業利潤損失，也會影響企業信用，增加稅收風險。 深圳注冊香港公司為代理。03.違規零申報的后果非常嚴重。會計師和法人要記住！1.當期有收入無應納稅款，屬于虛假納稅申報，需要承擔不良后果。 2.零申報當期有收入和應納稅款的，屬于偷稅，主管稅務機關將依據現行《稅收征管法》相關規定追征稅款，并予以稅務行政處罰。 3.增值稅一般納稅人無收入，當期無應納稅款，但有進項稅。如果零申報，當期進項稅不能再申報抵扣。 4.違反零申報也會降低你的信用等級。 一、對信用評級的影響根據《中華人民共和國國家稅務總局關于確定稅收抵免管理若干業務標準的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第85號)的規定:增值稅或營業稅連續3個月申報為零或負值或一個評估年度累計6個月申報為零或負值的，不能評為A級.. 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確稅收抵免管理若干業務標準的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第85號):提供虛假申報材料者享受稅收優惠政策。 以稅務管理系統中情況的記錄日期確定D級的年份，并根據《信用管理辦法》第二十五條對以前年度的信用記錄進行調整。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第40號)第二十條規定:納稅人有下列情形之一的，將在本評價年度直接授予D級，第六條所指“提供虛假申報材料，享受稅收優惠政策的”。 二.如果當期有收入和應納稅款但零申報，則屬于偷稅漏稅，需要承擔相應的法律責任。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規定，納稅人、扣繳義務人編造虛假的計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第24號)第十二條:按照本辦法公布的納稅人，除判定為D級外， 還將: (一)欠稅查補的納稅人或者其法定代表人未按照規定在出境前結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定處理。 (二)稅務機關將當事人信息提供給參與實施聯合處罰的有關部門，有關部門將依法對當事人采取聯合處罰和管理措施。
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